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非常重要!3月1日起,增值税申报要这样做才对!另附最新申报比对规则!

发布人: 潍坊企业家俱乐部    发布时间: 2018-02-25

当当当!各位纳税人注意了 !!

3月1日起,《增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)》(以下简称规程)就要正式实施啦,小编现在就给大家划一下重点,请拿好小本本做笔记了!

什么是申报比对管理呢?

实际上,申报比对管理就是指税务机关以信息化为依托,通过优化整合现有征管信息资源,对增值税纳税申报信息进行票表税比对,并对比对结果进行相应处理。说直白一些,就是对增值税申报数据进行逻辑关系校验,帮助纳税人准确完成增值税申报表的申报。

那么哪些信息需要进行比对呢?

根据规程的规定,税务机关会在纳税人完成申报后,对以下几点进行比对:

1.表内信息,即增值税申报表及其附列资料信息。

2.发票信息,即纳税人开具的增值税发票信息。

3.进项信息,即增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。

4.缴税信息,即纳税人税款入库信息。

5.备案信息,即增值税优惠备案信息。

6.申报比对所需的其他信息。

需要从哪些方面进行比对呢?

新政实施后,强大的金税三期系统会实现表表比对、票表比对和表税比对三种比对方式。小编一一给大家介绍:

所谓表表比对,顾名思义就是指申报表表内、表间逻辑关系比对,即主表、附表与附列资料之间的逻辑比对。

所谓票表比对,就是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对,即发票、凭证以及备案资格等信息和申报表内填写信息的比对。

所谓表税比对,指的是纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对,即申报表内产生的应纳税款与纳税人实际缴纳入库税款的比对。

比对的规则又是如何设置的呢?

(一)表表比对,按照申报表填写规则执行。

(二)票表比对,按照一般纳税人和小规模纳税人区分,有着不同的比对规则。细心的小编已经为大家做好了表格,还不赶紧收藏!

一般纳税人票表比对规则

增值税小规模纳税人票表比对规则

(三)表税比对,纳税人当期申报的应纳税款≤当期实际入库税款。

(四)其他规则,税务总局还可以根据增值税风险管理的需要,对申报表特定项目设置申报比对规则;根据文件规定,各省国税机关也可以根据申报比对管理实际,合理设置相关比对项目金额尾差的正负范围;主管税务机关可以结合申报比对管理实际,将征收方式、发票开具等业务存在特殊情形的纳税人列入白名单管理,并根据实际情况确定所适用的申报比对规则。

税总发〔2017〕124号文,就是对增值税的异常比对,明确了具体的比对内容、比对规则和比对工作程序。并没有对增值税的处理出台新的规定,无“新规”一说,小编提醒的是,无论如何一定要据实申报啊!

| 来源:厦门国税微宣传 撰稿:象屿区国税局

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